Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen Einmal th E-Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Aktie unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen beträgt der Angebotszeitraum für Anreizaktien immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr ausgegeben werden Zeit Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr voll ausgeschüttet. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, günstiger zu werden Steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lagerbeständen, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden, müssen beide Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Mitarbeiter, der Übungen eine nicht-gesetzliche Option muss das Schnäppchen Element der Transaktion als Einkommen, das unterliegt der Verrechnungssteuer ISO-Inhaber wird nichts berichten Dieser Punkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann der Mitarbeiter Muss ein Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später , Wenn die Aktie bei 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf Der Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit t tun Er verhandelt aus seiner nicht-gesetzlichen Übung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 berichten Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Verfügung zu stellen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen Sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die Haben große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst würde Steuerfrei sein kann Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien muss sein Berichtete über IRS Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics zur Messung von Stellenangeboten Es sammelt Daten von Arbeitgebern Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Freiheitsanleihegesetz geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut N leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den 1933 als Bankengesetz verabschiedeten US-Kongress, der verboten ist Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive sein Weg zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern erlauben Nicht Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch ISOs unterliegen der Alten Rnative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Bedite Regeln für ISO. First, ist es notwendig Zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn Mitarbeiter Wählen sie die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben So ein Angestellter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 und der Mitarbeiter sein Könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob die Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalgewinne Steuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO so viel 19 6 betragen Die föderale Ebene allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf Und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung zu nehmen Die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen sicher Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen auf Auf 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn die Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr gezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen E unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Klientenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßige steuerpflichtige Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Ausnahmen Verbreiten Sie auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standard-Freistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuern AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher ist als die reguläre Steuer, Dann bezahlen Sie den AMT-Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag, aber b Bekommt eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die Zahlung bezahlen AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 in Krediten verwenden Im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre weiterführen. So, wenn 2014 , Ihre reguläre Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie behaupten, eine 8.000 Kredit-und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegen Der AMT sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß getan wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Angestellten zu verkaufen Einige der Aktien sofort, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel , Könnte ein Angestellter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren Nach Steuern würde dies etwa 50.000 verlassen, die Lohn - und Gehaltsabrechnung, die Bundes - und Bundessteuern auf höchstem Niveau abzielen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die so viel sein könnten Als 2 8.000 Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreizoptionen Anfang des Jahres zu üben. Das ist, weil der Mitarbeiter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden In denen die Optionen ausgeübt werden, zum Beispiel, davon ausgehen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die in der Nächstes Steuerjahr John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis genau Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird eine 26 AMT Steuer, was bedeutet, John Wird eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden Dies wird immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall Szenario fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie zahlen muss Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Aber John verkauft vor dem 31. Dezember, er kann seine Gewinne zu schützen Im Austausch, er lohnt die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als die Zuschuss Preis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist fällig Der zusätzliche Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er die minimiert Zeitraum nach dem 31. Dezember muss er die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie ausfallen wird. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um zu verkaufen Sein shar Es, aber verkauft sie vor einer einjährigen Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu bezahlen Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies sein schieben Ordentliche Einkommensteuer über der AMT-Berechnung und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs Dies ausüben Wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erheben, die er bezahlt hat und seine totale ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil bieten An Angestellte, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinauszugehen. Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Tragödie ist nicht die w Ich nehme ein Risiko wissentlich und verliere, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und überrascht sind zu spät, um zu lernen, dass sie bezahlen müssen. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber zu erwerben Gesellschafts - oder Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung verfügbar sind. Strike-Preise werden zum Zeitpunkt der Auslieferung festgelegt Gewährt, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum von Zeit Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu kaufen Ed-in-Streik-Preis Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn verkauft oder anderweitig besteuert. Einkommen aus ISOs werden regelmäßig besteuert Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen. Grangen Datum das Datum der ISOs wurden dem Angestellten gewährt. Strike Preis die Kosten Um einen Aktienanteil zu erwerben. Ausübungstermin das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und erworbene Aktien. Verkaufspreis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie Und wenn die Aktie angeordnet ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie für wohltätigkeit. Qualifying Dispositionen der Anreiz Aktie opt Ionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel das Ausübungsdatum entsandt wurde. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige von dem Arbeitgeber, der die ISO aus dem Gewährungszeitpunkt gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstermin kontinuierlich beschäftigt haben muss. Taxbehandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen. Die Ausübung einer ISO wird ausschließlich als Ertrag behandelt Der Zweck der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke erfasst. Der Marktwert ist Gemessen an dem Tag, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf den Bestand nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist Die Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten, wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss die Spread nicht erforderlich sein In Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Die qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertrag Steuersätze auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten von Die Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreiz-Aktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert werden es Entschädigung Einkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn Oder Verlust unterliegt den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, Dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie verkaufen die ISO-Aktien mit einem Verlust, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien am Ende Des Jahres können alternative Mindeststeuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnung bezahlt werden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzter Steuer einreichen, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag aufgrund ihrer Steuererklärung ist Wollen die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie incenti Ve Aktienoptionen, die ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert Der Aktien und des Ausübungspreises Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Erstens finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren dann die Kosten dieser Aktien Formular 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Entsprechend , Sollten Sie den Überblick über diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz Für regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis der ISO-Aktien ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, Ihre Kostenbasis ist der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Form 8949 Sie ll Bericht der Bruttoerlös aus dem Verkauf, die wird Von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet werden Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungs - oder Ausübungspreis berichten, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch einen separaten Terminplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT Kosten Basis Ausübungspreis plus jede vorherige AMT Anpassung auf Form 6251, Sie werden eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um die Differenz in Gewinn oder Verlust zwischen den regulären und AMT zu reflektieren Berechnungen erhalten Für die Einzelheiten siehe die Anleitung für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktien wird der Einkommen als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust gemeldet o N Zeitplan D und Formular 8949 Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber stellen eine detaillierte Analyse Ihrer Kiste 1 Beträge im oberen Teil Ihrer W-2 Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf deinem W-2 aufgenommen wurden, dann melde einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn die Vergütung nicht bereits auf deinem W-2 aufgenommen wurde, Dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und nehmen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf auf Formular 1099-B Von Ihrem Broker und Ihrer Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Ausgleichserträge als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften Die du die ISO ausgeübt hast, du Wird eine separate AMT-Kostenbasis haben, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 Ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen bereit, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können erhalten Mehrfache Formulare 3921 oder kann eine konsolidierte Aussage erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität des Unternehmens, das Aktien unter einem Anreizstock-Optionsplan übertragen hat. Identität des Angestellten, der ausübt Die Anreizaktienoption. die Anreizaktienoption wurde gewährt. Die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis pro Share. fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und zu Berechnen die Höhe der Entschädigung Einkommen in einer disqualifizierenden Disposition, und um den Beginn und das Ende der besonderen Haltezeit zu identifizieren, um für die bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer zu qualifizieren Behandlung Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 an 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Feld 2.If Sie verkaufen Ihre ISO-Aktien nach dem Datum ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz sein Ein Kapitalgewinn oder - verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen besteuert Bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und zum Teil als Kapitalgewinn oder - verlust. Kalkulierendes Einkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, Berichten über zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Kosten pro Aktie Der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einschließt, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der unverkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Bechnungskosten Basis für reguläre Steuern Die Kostenbasis der im Rahmen einer Anreizaktie erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 ausgewiesen ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 ausgewiesen werden Auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet werden. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage plus Der AMT-Einkommens-Einschlussbetrag Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütungs-Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqu Veräußerung der Halteperiode, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Löhne besteuert, die den ordentlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag wird als Entschädigungseinkommen einbezogen und in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten 1, ist die Spanne zwischen dem Markt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 und aus Dieses Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichs Einkommen Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann Fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Schedule D Und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment